第七十一章、債務重整

第七十一章、債務重整

這日無話，張小姐仍然很是悲痛，無心留戀，執意要歸家，眾人知趣未至更鼓便起身打道回府了。

第二天談判的話題是“債務重整”，其實企業重組的流程無非是：清產核算、賬務清理、重整制度、完善制度、債務重整、價值重估、損溢認定、中介審計、資金核實、移交財產、配置股份、注入資金、啟動產生。

簡約流程重點就是清產核算、債務重整、配置股份三大側重點，今天重點討論的就是“債務重整”。

債務重整是企業發生財務和業務困難，已經瀕臨倒閉、解散和清算的階段，以暫停業務或停止業務的方式，重整業務和重整財務。

這其中包括大幅度調整管理人員、裁減企業員工，或重整制度，調整產業結構和生產流程、債務重整，尋找合適的機構或個人，合資重整，或整體出售。

其中重點量化業務和債務數字，重估企業資產。

如果以合資重整的形式債務重整，那就是增減股份，或降低股票面值、或精減債務負擔等等手段，避免發生破產重組、進入清產核算的局面，以避開走法律程序，而達到企業重生之目的。

如果整體出售，那就簡單了，直接核算家底打包出售就完了，不過像機造廠這樣體量的企業打包出售往往找不到買主，因為有市無價，沒人敢擔這風險，往往都是走合資重整的路子。

不過這是企業正常的債務重整，還有不正常的債務重整就不按照流程走了，直接就來個悶死去逑，讓企業沒氣得了，也不講什麼債務重整不債務重整，反正先將企業冬眠雪藏了再說，天朝絕大多數戶部管理企業都是如此操作的，也算是天朝特色的企業重生手段吧。

今天入座談判席，大家也是席地跽坐，雙膝彎曲接地，臀部貼腳跟坐下，腰挺得筆直，很像日本武士。

仍然是熊仁傑讀文件，就聽他念道：“企業債務重整包括以下幾個重點：

一、債務人發生財務困難，無力據約償還債務，經過債權債務雙方協商，債權人同意給予債務人時間讓步，或以債轉股的讓步。這條主要指銀行債務。

二、如果債務人無力據約償還債務，經過當事雙方協商，債權人按照其與債務人達成的協議，將債務轉為股份，核入企業資本金之中，完成無需法院裁定作出讓步的事項。這條主要指企業外欠債務，或個人債務。

三、在債務重整中，企業以現金清償債務，企業應當將重組債務的賬麵價值與實際支付現金之間的差額，計入損益。而企業以非現金資產清償的債務，企業應當將重組債務的賬麵價值與轉讓的非現金資產公允價值之間的差額，計入損益。

四、經過當事雙方協商，債權人同意將企業債務轉為資本的，債務人應當將債權人放棄債權而享有股份的面值總額確認為股本，計入資本金，重組債務的價值總額之間的差額，計入企業損益。

五、企業債務重組採用以現金清償債務、非現金資產清償債務、債務轉為資本、協商性其他償債條件等方式的組合進行的，企業計算損益總額後方可進行債務重整。

六、企業確認的債務重組損失總額。確認的債務重組利得總額，將債務轉為資本所導致的資本金的增加額，計入企業固定資本。

七、債務重整應該本着事實求是、信息公開的方式進行，雙方應本着平等互利、互諒互讓的原則協商進行債務重整。”

熊仁傑讀完文件，大家開始討論。