第六十五章 打好財務管理基本功

“打江山難，守江山更難”，這是古代帝王的感慨，也是當今企業的感慨，多數的企業都由於管理不善而倒閉，這是非常可惜的事情。而管理中，財務管理是最重要的一個環節，財務管理做好了，江山也就保住了。財務管理不僅是會計的事情，每一個合格的管理者都要懂得那些基本知識，沒有這些基本知識的支撐，就不會看出公司的問題，也看不到公司的該改善的地方。創業不是建立起來企業就完了，企業關係最多的就是賬務，財務管理不好，管理系統就做不好。隨着現代企業的構建，企業財務管理的內涵、外延、功能及其地位發生了深刻的變化，強化企業的財務管理已經成為現代企業在激烈的市場競爭中得到以生存和發展、現代企業制度得以保證和實施的重要環節。作為一個創業人，不懂得基本的財務管理就不會管理好自己辛苦建立起來的事業，只怕是到時候人財兩空，那就很不划算了。一個企業的目的就是追求最大的贏利，有經濟學者提倡：“企業要從精細化的終端管理，逐步走向精益化的企業經營。”管理是最重要的，學會基本的財務管理，你才能知道企業存在哪些漏洞，該怎麼去改進。說白一點，你叫一個會計給你做賬，但是你連財務報表都不知道怎麼去看的話，就不只是被別人笑掉大牙那麼簡單了。沒有財務管理知識的管理者肯定不是一個合格的管理人員，對利潤等方面的基本知識就不會分析到家，對公司的真正財務，潛力，危機等等東西都看不透徹。財務管理是以提高經濟效益和資產增值為中心的綜合性管理，是通過資金運動對企業全部經濟活動的反映與控制，是企業經營體系、管理體系的有機構成部分。企業經營的好壞，在很大程度上取決於企業管理的好壞，而企業管理的好壞關鍵又在於財務管理。企業資金的籌集使用和分配與財務管理密切相關，企業進、銷、調、存都離不開財務的反映與控制。可見，財務管理是一切管理活動的基礎，是企業內部管理的中樞。以財務管理為中心是企業經營者實現其經營目標的可靠保障，是企業參與市場競爭的根本要求，為此，在企業管理中必須充分發揮財務管理的中心作用，必須以資金管理、成本費用管理、經濟預測管理為中心開展財務管理活動。企業財務管理最重要的內容有三個，我們也可以稱之為財務管理的三大要素，即利潤、現金流量和財務體系的健康。利潤眾所周知，利潤是企業的最大追求，因此，利潤也就是財務管理的最主要內容。利潤=收入一成本，所以，一個企業的利潤也就是從兩頭來的，一個是擴大收入，另一個是減少成本。兩頭的差額越大，利潤也就越大。而在財務管理中是通過多個指標來強調利潤對企業經營和財務管理的重要程度，比如資金回報率、利潤率、每股凈收益等。而現代財務管理正是通過分析、控制這些指標而了解企業的經營狀況和贏利能力，從而確定企業的財務戰略，並對企業經營決策提出建議。現金流量企業的現金流量是指，企業在日常經營和投資活動中產生的現金流動總額。它包括兩個方面：一是現金流人，二是現金流出。企業銷售商品、提供勞務、出售固定資產、向銀行借款等取得現金，形成了企業的現金流入；購買原材料、接受勞務、購建固定資產、對外投資、償還債務等支付現金，形成了企業的現金流出。現金流量是企業財務狀況最真實的反映和最本質的揭示，是現代企業理財活動的一項重要職能，建立完善的現金流量管理體系，是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。如果企業的現金流人流出量相等，財務管理就是健康發展。實際上這種情況極少出現，不是收大於支，就是支大於收。在現代的買方市場，很多企業都會出現現金流出大於現金流入的情況。現金流轉這種不平衡的原因有企業內部的贏利、虧損或規模擴充等因素，也有企業外部的市場環境變化、經濟興衰、企業間的競爭等因素。財務管理體系企業財務體系的內容十分豐富。一個合理的財務體系應該包括投資體系、融資體系、財務管理體系等。體系內部的各部分是相互影響、相互制約的。同時，財務體系及其各部分內容與企業的經營發展也是密切相關的。企業財務體系的健康程度決定了企業整體的財務狀況，密切影響着企業的經營能力及其抗風險能力。企業的這三大要素是最核心的內容，利潤是企業收入與成本費用的差額，可以通過擴大銷售額和控制成本費用來提高；經營現金流量是企業從營業收入、利潤或者其他來源中獲得的，其作用就是保證經營循環的順利進行；而財務體系的健康程度則是反映企業的經營狀態和整個經營風險的一個主要指標。企業的財務管理，必須要綜合考慮利潤、現金流量和財務體系的健康這三者的平衡，同時也要考慮這三個要件與企業經營發展目標的平衡。如果我們僅考慮其中的一個要素，很可能會給企業經營帶來風險。這三者的平衡可以給企業帶來巨大的競爭力，讓企業的利潤不斷增加。財務報表分析，主要是利用資產負債表和利潤表等財務報告對其財務狀況、經營成果和現金流量進行的分析研究。作用要學會財務管理，先要學會財務報表的製作，財務報表的製作是財務管理的重要內容，它具有以下作用：評價企業的經營業績：-企業的盈利能力如何？-影響企業盈利能力的主要因素是哪些？-企業的自我可持續增長能力如何？-影響企業自我可持續增長能力的主要因素是什麼？診斷企業的財務健康狀況：-企業的負債狀況如何？-企業否具有財務風險？-企業的經營風險如何？-企業是否面臨財務困境或破產風險？計劃未來的經營策略和財務政策：-評價和決定企業未來的投資項目；-調整和制定企業未來的資本結構政策；-調整和制定企業未來的融資和籌資政策；-調整和制定企業未來的利潤分配政策。評價企業的投資價值：-銀行根據企業披露和公佈的財務報表，決定是否批准或提早企業的貸款申請？-投資者根據企業披露和公佈的財務報表，確定企業股票（股權）和債券是否具有投資價值？-企業是否具有償債能力？財務報表分析的方法與原則1、財務比率分析是指對本公司一個財務年度內的財務報表各項目之間進行比較，計算比率，判斷年度內償債能力、資本結構、經營效率、盈利能力情況等。2、對本公司不同時期的財務報表進行比較分析，可以對公司持續經營能力、財務狀況變動趨勢、盈利能力作出分析，從一個較長的時期來動態地分析公司狀況。3、與同行業其他公司進行比較分析可以了解公司各種指標的優劣，在群體中判斷個體。使用本方法時常選用行業平均水平或行業標準水平，通過比較得出公司在行業中的地位，認識優勢與不足，真正確定公司的價值。財務報表分析的原則主要有：堅持全面原則、堅持考慮個性原則。根據上述不同使用者的要求，財務報表分析內容重要包括：分析企業資產、負債的分佈和構成的變動情況，以及企業負債經營的情況，評價企業的償債能力。分析企業計劃的完成情況和盈利水平的變動趨勢，評價和預測企業的盈利能力。分析企業的現金流量增減變動的原因，評價企業的現金流動狀況及付現能力。分析企業資金保全和增值情況，評價企業的財務狀況等。財務報表分析，是以財務報表為主要依據，同時還需要利用一些財務計劃、會計憑證和會計賬簿等資料所進行的綜合性分析。尤其是單位內部進行財務報表分析時，更有條件利用單位內部的各種計劃資料和會計核算資料進行深入、具體的分析。在財務報告體系中，資產負債表、收益表與現金流量表被稱為所謂的“新三表體系”，構成財務信息的核心部分。在這三張財務報表中，資產負債表是最為基本的、反映信息最為全面的一張報表，是第一張財務報表。同時，資產負債錶的歷史最為悠久。目前全球範圍內被廣泛採用的所謂資產負債表項目的“流動性排列”法誕生於1898年的美國，至今已逾百年。收益表的名稱也很多，經常用到的有“利潤表”和“損益表”等。在國外之所以採用“收益表”的名稱，是因為要改變人們以往閱讀利潤表或損益表時的錯誤做法，即只是關注這張報表的最後一欄或幾欄數據，比如稅後盈利、每股收益等等。因為在收益表中，同樣重要的數據還有銷售額、納稅付息前利潤等項目，只關注於最後的幾欄數據無助於全面判斷企業的獲利能力。現金數量表在三張報表中的歷史最短，至今也不過十餘年。但該表在財務報表分析中的地位卻日益提高。這與現金流量指標的被重視程度有着極為緊密的關係。